Julegaver og SKAT – Hvor meget må du give?
Nu er det snart jul. Julen er det tidspunkt, hvor man tænker på sine gode medarbejdere og de gode forretningsforbindelser. Særligt nu, hvor mange julefrokoster er aflyst på grund af COVID-19. Mange virksomheder har fast tradition, hvor medarbejderne får en julekurv, og forretningsforbindelserne får tilsendt et par gode flasker rødvin. Og så kan der også være tale om julefrokosten. Hos skattemyndighederne har de helt faste regler om, hvordan man skal behandle disse gaver og events, som tilgodeser medarbejdere og forretningsforbindelser.
Julegaven til medarbejderne
Din virksomhed har mulighed for fradrag for afholdte udgifter til julegaver til dine medarbejdere. Der er nemlig tale om en personaleudgift. Der er indtil videre ikke set afgørelser, hvor arbejdsgiveren er blevet nægtet fradrag som følge af gavernes størrelse. Din virksomheds fradragsret påvirkes altså ikke af dens generøsitet.
For medarbejderne er der heller ikke krav om beskatning af julegaven, så længe julegaven ikke er et gavekort eller kontant beløb, og at gavens værdi ligeledes holder sig under en værdi à 500,- kr. Hvis grænsen på 500,- kr. overskrides, eller der gives eller gavekort kontanter, vil hele gaven skattepligtig for medarbejderen.
Julegaven til forretningsforbindelser
Din virksomhed har ligeledes mulighed for fradrag for udgiften til en julegave til forretningsforbindelser. Dog er dette kun tilfældes, hvis det anses for at være repræsentation. Det betyder, at fradraget til udgiften begrænses til 25 % af udgiften. Det er igen lovgivningsmæssig grænse for hvor stor denne repræsentation må være, men det er kutyme at gaver til forretningsforbindelser, ligesom gaver til medarbejdere, holdels under 500,- kr., hvor fradragsretten for julegaver til forretningsforbindelsen normalt ophører.
Denne naturlige grænse bakkes op af skattepligten for forretningsforbindelsen, som modtager gaven. Modtageren af julegaven har nemlig ikke skattepligt i forbindelse med gaven, hvis der er tale om en mindre julegave. I den forbindelse anses ”en mindre julegave” at være en gave til en markedsværdi på mindre end 500,- kr. Hvis julegaven større, er forretningsforbindelsen skattepligtig.
Julefrokosten
Julefrokosten er fradragsberettiget som personaleudgift. Der er ingen økonomisk grænse for, hvor ekstravagant julefrokosten må være. Julefrokosten kan for eksempel være en flyvetur til Rio de Janeiros varme himmelstrøg eller en livekoncert tilhørende middag og overnatning på et fint hotel med fri bar. Dette står ikke til hindring for den skattemæssige fradragsret.
Julefrokosten er ligeledes skattefri for medarbejderen. Dog er Medarbejderne skattepligtig, hvis der er tale om uddeling af pengepræmier eller udbetaling af kontanter af nogen art.
- Udgivet i Iværksætteri, Organisation, Selvstændig
Julen betyder ofte mersalg og konkurrence på kommunikation til kunderne – reklamemails, sms og spam
Flere kunder i butikken giver en særdelles god anledning til, at skabe en vedvarende kommunikation med din målgruppe og andre interessenter. Det er tilladt at bruge e-mails, SMS- og MMS-beskeder som kanaler, når du vil sende reklamemateriale til kunder. Der er dog betinget af at klare regler bliver overholdt. Man skal altid orientere kunden om, hvordan du vil bruge den oplyste e-mailadresse, og det skal klart fremgå hvordan kunden kan frabede sig markedsføringsmateriale via e-mail og sms.
For nogle år siden blev der indført en bestemmelse i markedsføringsloven, som forbød erhvervsdrivende at fremsende nogen form for reklame via e-mail til såvel andre erhvervsdrivende som private personer, med mindre modtageren forinden havde givet sit udtrykkelige og specifikke samtykke.
Mange erhvervsdrivende har opfattet dette forbud som en hæmmende, og der hersker en usikkerhed om hvad man må og ikke må og hvordan de faktiske forhold er givet. Det er faktisk noget nemmere at benytte sig af den moderne teknologi til reklamekampagner og lignende end mange tror.
Du må, som erhvervsdrivende, gerne sende reklamemateriale til dine kunder. Dette gælder på til privatpersoner og andre erhvervsdrivende (B2B). Dog skal du forud for afsendelse have modtagerens e-mailadresse og samtykke herom, typisk i forbindelse med anden handel eller lign.
Tre betingelser skal være opfyldt
1) Den første betingelse er, at ved modtagelsen af e-mailadressen, utvetydigt oplyser, at e-mailadressen vil blive brugt til fremsendelse reklamemateriale.
2) Den anden betingelse er, at du derudover kun må anvende e-mailadressen til relaterede kommunikation. Dette betyder i praksis at du kun må sende reklame for tilsvarende eller beslægtede varer eller tjenesteydelser. Det skal altså være den samme type varer eller tjenesteydelser, som den eller dem, kunden købte, da vedkommende opgav sin e-mailadresse. Hvis kunden eksempelvis har købt en computer, vil du kunne sende reklamer for anden beslægtede elektronik og relaterede ydelser, og altså ikke rejser, hotelophold og lign.
Grænsen for hvad der er/ikke er beslægtede varer og tjenesteydelser er en gråzone. Det vil derfor altid bero på en konkret vurdering i en given situation.
3) Den tredje betingelse er, at der skal, ved hver eneste henvendelse, oplyses om modtagerens mulighed for at frabede sig fremtidig henvendelse via mediet. Det kan eksempelvis fremgå på hjemmesiden, hvor kunden oplyser sin e-mailadresse. Desuden skal muligheden for at afmelde fremtidige henvendelser foreligge, hver gang modtager for tilsendt materiale, reklame-e-mails og lign. De samme regler er gældende for SMS og MMS som gælder her
Overtrædelse kan medføre bødestraf
Overtrædes bestemmelsen i markedsføringsloven, straffes overtrædelsen med bøde. Bødeniveauet bliver fastsat gennem retspraksis, og bliver ofte fastsat efter overtrædelsens omfang.
- Udgivet i Branding, Kommunikation, Selvstændig
Juleassistance – Skal du ansætte hjælp over den travle periode?
Mange brancher oplever øget aktivitet i perioden op til og efter jul, på trods af COVID-19. Derfor kan der være behov for at ansætte ekstra personale for en kortere periode. Der gælder særlige regler for midlertidige ansættelser. Dette er gældende for både arbejdsgiver og medarbejder. For at kunne håndtere ansættelsesforholdet rigtigt an fra start skal man kende dem disse forhold, så man ikke ender i en uønsket situation.
Hvor lang er en midlertidig ansættelse?
Du kan godt ansætte juleassistance til et arbejde af midlertidig karakter, hvis bare ansættelsesforholdet ikke varer ud over tre måneder. Dog skal det er præciseres skriftligt i ansættelsesaftalen, at der er tale om arbejde i en given midlertidig periode, og som nævnt ikke varer mere end højst de tre måneder.
Hvad med opsigelsesfristen?
Når du har ansat en medarbejder midlertidigt, gælder der ikke nogen opsigelsesfrister. Dette betyder, at både du som arbejdsgiver og arbejdstager kan til hver en tid bringe ansættelsesforholdet til ophør – og tilmed uden varsel.
Lønforhold
I Danmark er det arbejdsmarkedet og markedskræfterne som bestemmer lønniveauet. Medmindre du som arbejdsgiver følger en overenskomst og derved er bundet af den, står det frit for at aftale aflønning med arbejdstager. Der findes altså ikke krav om, at der skal betales tillæg mv. i tilfælde af aftenen- og weekendarbejde eller lign. Du bør dog altid præcisere arbejdsforhold, lønforhold mv. i ansættelsesaftalen. Er du i tvivl om generel arbejdsgiver – arbejdstager forhold kan vi i AKADÉMIA være behjælpelige med assistance herom.
Skal der også udbetales feriepenge og løn under sygdom?
Midlertidige ansættelsesforholdet er i derudover omfattet af reglerne i funktionærloven. Det betyder, at der skal indbetales feriepenge til medarbejderens feriekonto i overensstemmelse med de gældende regler. Ydermere skal der også betale løn under medarbejderens sygdom mv. Dog skal vi huske her at medarbejderen kan opsiges. Det er muligt i dette tilfælde grundet opsigelsesmuligheder uden varsel.
Få lavet en ansættelseskontrakt – andet kan blive dyrt
Det er meget vigtigt for dig som arbjedstager, at få udarbejdet en skriftlig ansættelseskontrakt, som angiver alle væsentlige punkter vedrørende ansættelsesforholdet. Hvis der ikke foreligger en ansættelseskontrakt, risikerer du at skulle betale 10.000 kroner til den arbejdstager for misligholdelse af loven om ansættelsesvilkår. Desuden kan det blive vanskeligt ved at bevise, at der faktisk er tale om et midlertidigt ansættelsesforhold, som kan bringes til ophør uden varsel uden det skriftlige dokument.
- Udgivet i Ansættelse, Organisation, Selvstændig