Julegaver og SKAT – Hvor meget må du give?
Nu er det snart jul. Julen er det tidspunkt, hvor man tænker på sine gode medarbejdere og de gode forretningsforbindelser. Særligt nu, hvor mange julefrokoster er aflyst på grund af COVID-19. Mange virksomheder har fast tradition, hvor medarbejderne får en julekurv, og forretningsforbindelserne får tilsendt et par gode flasker rødvin. Og så kan der også være tale om julefrokosten. Hos skattemyndighederne har de helt faste regler om, hvordan man skal behandle disse gaver og events, som tilgodeser medarbejdere og forretningsforbindelser.
Julegaven til medarbejderne
Din virksomhed har mulighed for fradrag for afholdte udgifter til julegaver til dine medarbejdere. Der er nemlig tale om en personaleudgift. Der er indtil videre ikke set afgørelser, hvor arbejdsgiveren er blevet nægtet fradrag som følge af gavernes størrelse. Din virksomheds fradragsret påvirkes altså ikke af dens generøsitet.
For medarbejderne er der heller ikke krav om beskatning af julegaven, så længe julegaven ikke er et gavekort eller kontant beløb, og at gavens værdi ligeledes holder sig under en værdi à 500,- kr. Hvis grænsen på 500,- kr. overskrides, eller der gives eller gavekort kontanter, vil hele gaven skattepligtig for medarbejderen.
Julegaven til forretningsforbindelser
Din virksomhed har ligeledes mulighed for fradrag for udgiften til en julegave til forretningsforbindelser. Dog er dette kun tilfældes, hvis det anses for at være repræsentation. Det betyder, at fradraget til udgiften begrænses til 25 % af udgiften. Det er igen lovgivningsmæssig grænse for hvor stor denne repræsentation må være, men det er kutyme at gaver til forretningsforbindelser, ligesom gaver til medarbejdere, holdels under 500,- kr., hvor fradragsretten for julegaver til forretningsforbindelsen normalt ophører.
Denne naturlige grænse bakkes op af skattepligten for forretningsforbindelsen, som modtager gaven. Modtageren af julegaven har nemlig ikke skattepligt i forbindelse med gaven, hvis der er tale om en mindre julegave. I den forbindelse anses ”en mindre julegave” at være en gave til en markedsværdi på mindre end 500,- kr. Hvis julegaven større, er forretningsforbindelsen skattepligtig.
Julefrokosten
Julefrokosten er fradragsberettiget som personaleudgift. Der er ingen økonomisk grænse for, hvor ekstravagant julefrokosten må være. Julefrokosten kan for eksempel være en flyvetur til Rio de Janeiros varme himmelstrøg eller en livekoncert tilhørende middag og overnatning på et fint hotel med fri bar. Dette står ikke til hindring for den skattemæssige fradragsret.
Julefrokosten er ligeledes skattefri for medarbejderen. Dog er Medarbejderne skattepligtig, hvis der er tale om uddeling af pengepræmier eller udbetaling af kontanter af nogen art.
- Udgivet i Iværksætteri, Organisation, Selvstændig
Micro og små virksomheder – Pas på konkursen
Minimer risiko for konkurs
Det er farligt at være lille virksomhed i Danmark. Her i 2014 oplever vi en betydelig stigning i konkurser, især for micro og små virksomheder, som lider af en generel ringere soliditet.
Ifølge Danmarks statistik er antallet af virksomheder som bukker under for presset og må gå konkurs steget med 50 pct. siden starten af den finansielle krise. Når vi sammenligner os med vores nærmeste naboer, har virksomheder i f.eks. Norge, Sverige og Tyskland bedre chancer for overlevelse. Det fremgår af analysen udarbejdet af Copenhagen Economics, at antallet af konkurser i vores nabolande har mere eller mindre været uændret i perioden fra 2007 og frem til i dag. , hvilket står i skærende kontrast til de forhold man oplever i Danmark i samme periode.
Der er forskellige politiske holdninger til faktorer som er medvirkende til denne trend, men iværksætteren kan også gøre mere for at minimere risikoen for konkurs. Her er tre hurtige råd.
1) Lav et udførligt og realistisk budget over opstart og drift.
Budgettering er en svær øvelse, men yderst nødvendig for at øge chancen for et vellykket iværksætterprojekt. I regn alle tænkelige indtægtskilder og omkostninger, store som små og vær realistisk. Er du i tvivl om hvor stor et beløb er eller om en given post er relevant, så træk budgettet overvejende over mod ”pessimismen”. Det er bedre at blive overraskelse over lavere omkostninger eller højre indtjening end omvendt.
2) Strukturer din indsats både før og efter opstart.
Som iværksætter og ildsjæl vil man ofte alt på en gang, hvilket sætter fokus på selverkendelse, som her er i højsæde. Erkend og udnyt dine stærke sider, men lige så vigtigt dine mindre stærke sider. Find ud af om der er brug for hjælp fra den ekstroverte udfarende personlighed til salget, den reflekterende personlighed til kreativ udvikling eller strukturelle personlighed til administration. Når alle gør hvad de er bedst til bliver produktet også af bedste kvalitet.
3) Overhold aftaler og forventningsafstemning.
Hold hånd i hanke med den forventningsafstemning som er indgået med dig selv og dine nærmeste. Vi ved at det kræver hårdt arbejde at være selvstændig, men faktisk er man først rigtigt klar over det når man sidder i situationen, eller selv har oplevet det. Mind dig selv og dine nærmeste om hvad man aftalte om indsats og omkostninger ved processen og hold ved det.
En ting er sikkert – det bliver hårdt, men den som overlever er den som vil det mest.
- Udgivet i Iværksætteri, Selvstændig